Предлагаме улеснение на нашите клиенти, като подоготвяме всички документи свръзани с командироването, отчитането и администрирането на пътуванията срещу допълнително заплащане.


Командироването на служители обикновенно е свързано с недостатъчна яснота във връзка с документалната обоснованост и отчитане.

Основните стъпки при командироването са следните:

Заповед за командировка и отчет за командироването

За да бъде данъчно признат разхода се съставя заповед за командировка, която съответно се отчита на база на отчет.

Заповедта за командировката в чужбина трябва да съдържа следните параметри:

  • наименование на ведомството или предприятието, което командирова или изпраща на специализация;
  • основание за издаване на заповедта;
  • имената на командированото лице или на лицето, което се изпраща на специализация, месторабота и длъжност;
  • началната дата и продължителност на командировката или специализацията в календарни дни, включително дните за пътуване, почивните и празничните дни;
  • държава и населено място, в което се командирова или изпраща на специализация лицето;
  • финансови условия на командировката или специализацията – пътни, дневни и квартирни пари, паспортни, визови и други такси и разходи за служебен багаж и начина за тяхното уреждане;
  • задача на командированото лице или на лицето, изпратено на специализация;
  • вид на транспортните средства и маршрут;
  • ръководител, предложил командировката или специализацията;
  • други обстоятелства, свързани с конкретните условия на командировката или специализацията;
  • име, длъжност и подпис на лицето, издаващо заповедта, и печат на ведомството или предприятието;
  • наименование на ведомството или предприятието, за чиято сметка са разходите за командировка в случаите по чл. 4, ал. 1.
  • В случаите, когато приемащата страна поема изцяло или частично разходите за командировката или специализацията, към заповедта по ал. 1 се прилага превод на български език на извлечение от поканата за посещение, касаещо финансовите условия.

В секция <документи> на нашия сайт, можете да намерите заповед за командировка в комплект с отчет за командировката.

До 7 дни от връщане на лицето трябва да отчете направените разходи. На база на отчета за командировка му се възстановяват средствата или лицето връща служебния си аванс.

Дневни пари
С дневните пари се осигуряват средства за храна, вътрешен градски транспорт и други разходи.
Средствата за вътрешен транспорт се определят заедно с маршрута и превозното средство в заповедта за командировка. В случаите, когато разходите за транспорт от летището до населеното място на командировката превишават 30 на сто от размера на дневните пари, тези разходи са за сметка на ведомството или предприятието и се отчитат срещу представен разходооправдателен документ.
Минималния данъчно признат размер на дневните пари по държави е дефиниран в Наредбата за командироване и специализации в чужбина – тук. Той е показан най-отдолу в наредбата в таблица, кагто това което ни интересува е колона 4.

В зависимост от това къде пътува лицето, може да му се изплащат дневни пари до двойния им размер по разпореждане на управителя.

Примерно ако в таблицата пише 35 евро на ден, лицето има право на до 70 евро (за работни и за неработни дни). Ако командировката продължава повече от 30 последователни дни, тогава за дните след 30-тия ден са в размер на 75 процента от разпоредения размер.

Ако лицето получава дневни пари в стойност – няма нужда от разходооправдателни документи за тези разходи.

Има различни специфични моменти за дневните пари, които са описани в наредбата.

Квартирни пари

Разходите за нощувки (квартирните пари) задължително трябва да са фактурирани на името на фирмата Ако съвсем не е възможно, може да се фактурира на командированото лице. (възможно е заяждане в бъдеще от страна на данъчните).

За управители на фирми се полагат пълния размер на квартирните пари. За служителите има ограничение, погледни същата таблица описана по-горе колона 5.

Фактурата или договора служат за разходно оправдателен документ.

Командированите лица имат право на пътни пари съгласно заповедта за командировка в размер на действително извършените разходи по най-краткия или икономически най-изгодния маршрут.

Пътни пари

Полага се пълният размер при пътуване със самолет (без бизнес класа) влак или личен автомобил.

Задължително трябва да има фактура/протокол за закупуването на билета или фактури за гориво, ако е с кола. Препоръчително е този разход да се плати от сметката на фирмата.

Доказване на извършеното пътуване

За доказване на извършване на командировката лицето трябва да пази бордните карти за полета и документа за нощувките.

При пътуване в чужбина е препоръчително да бъде пазена кореспонденция с чуждестранния контрагент или бъдещ бизнес партньор, или поканата свързана с пътуването, билета за събитието, което е посетено и т.н.

Това е наша препоръка с цел да избегнете бъдещи спорове с органите на НАП.

Източници:

  • Наредба за командировките в страната
  • Наредба за служебните командировки и специализации в чужбина
  • Закон за корпоративно подоходно облагане
  • Закон за счетоводството

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *